一、政策核心：2025 西安残保金最新调整与基础规定

（一）政策依据与执行周期

2025 年西安市残保金政策依据 **《陕西省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》（陕财办综〔2024〕16 号）** 执行，延续 “普惠减免 + 分档征收” 框架至 2027 年 12 月 31 日，核心变化聚焦申报周期优化与数据口径统一。

（二）适用范围与核心要求

• 覆盖主体：西安市全域（13 个区县及 6 个开发区）的机关、团体、企业、事业单位及民办非企业单位；个体工商户不纳入缴纳范围，新办企业开办当年无需申报。

• 安置比例：需按 “在职职工总数 1.5%” 安排残疾人就业，未达标则需缴费；1-2 级残疾人或 1-3 级残疾军人按 2 人折算就业人数，4-8 级按 1 人计算。

• 残疾人认定：需持有有效残疾证件，签订 1 年以上劳动合同，月工资不低于西安最低工资标准（2025 年暂按 2160 元 / 月），且足额缴纳社保；劳务派遣残疾人需在协议中明确归属，未明确则计入派遣单位。

二、精准计算：2025 残保金缴费额核算方法（附实例）

（一）最新计算公式

• 关键参数更新解读：

a. 在职职工人数：按 “上年 12 个月职工人数总和 ÷12” 计算，结果四舍五入取整数；季节性用工按 “用工人数 × 实际用工月数 / 12” 折算，劳务派遣非残疾职工计入派遣单位。

b. 年平均工资上限：以西安 “城镇私营 + 非私营单位加权平均工资”2 倍为封顶线，2024 年参考值 112,917 元，2025 年按最新公布数据执行，超上限部分不计入基数。

c. 分档征收比例：替代原 “全额征收” 模式，根据安置比例自动适用 50% 或 90% 征收率，进一步降低企业负担。

（二）实操计算实例

案例 1：小微企业免征场景

西安新城区某科技公司 2024 年在职职工 28 人，年平均工资 8 万元，未安排残疾人就业：

因人数≤30 人，直接享受免征政策，应缴额 = 0 元（需完成零申报）。

案例 2：分档减缴场景

西安高新区某制造企业 2024 年在职职工 100 人，年平均工资 10 万元（未超社平 2 倍），实际安排 1 名 4 级残疾人（比例 1%）：

（因比例≥1%＜1.5%，适用 50% 征收率，较原政策节省 25,000 元）。

案例 3：超基数核算场景

西安经开区某企业 2024 年在职职工 80 人，年平均工资 25 万元（超社平 2 倍 112,917 元），未安排残疾人就业：

（工资基数按 112,917 元封顶，比例＜1% 适用 90% 征收率）。

三、申报流程：2025 年 “按年申报” 全流程指南

（一）前置环节：残疾人就业人数审核

1. 审核时限：每年 3 月 1 日 - 10 月 31 日，中央 / 省属驻西安单位需向西安市残联申报，其他单位向属地残联申报，逾期未报视为 “未安排残疾人就业”。

2. 审核材料：

◦ 系统生成的《用人单位残疾人就业情况审核认定书》；

◦ 残疾证 / 残疾军人证扫描件、1 年以上劳动合同；

◦ 近 12 个月社保缴费明细（陕西政务服务网下载）、工资发放凭证（银行流水需盖章）。

1. 办理渠道：通过 “西安市残疾人就业服务网” 线上提交，或前往属地残联现场办理（如雁塔区分中心：029-85262345）。

（二）申报缴费核心流程

注意：逾期未缴将按日加收 5‰滞纳金，失信行为纳入西安企业信用公示系统，影响招投标与融资。

四、减免政策：2025 年企业可享的 3 类优惠与申报技巧

（一）常规减免：无需申请，系统自动适用

（二）特殊减免：需主动申请，最高全额免征

1. 困难企业减免

◦ 适用场景：因自然灾害、供应链中断等导致连续 2 年亏损，或亏损额超净资产 20%；

◦ 申请时限：每年 4 月 1 日 - 5 月 31 日；

◦ 所需材料：《残保金减免申请表》、财务审计报告、受灾鉴定书 / 停产通知；

◦ 减免力度：30%-100% 减免，或缓缴最长 6 个月（无滞纳金）。

1. 重点产业叠加补贴

西安高新区、经开区内集成电路、生物医药等企业，若安置比例≥1.2%＜1.5%，在享受 50% 减缴基础上，可额外申请缴纳额 20% 的财政补贴，通过 “西安市产业扶持综合服务平台” 每年 8 月集中申报。

（三）减免申报关键提示

• 已缴费但符合减免条件的企业，可在缴费当年 11 月 30 日前申请退费，审核通过后 15 个工作日内到账；

• 总分机构独立申报，分公司人数≤30 人可单独享受免征，不受总公司规模影响。

五、善鸽人力代办服务：西安企业合规减负方案

（一）全流程代办服务矩阵

1. 政策适配与风险排查

结合陕财办综〔2024〕16 号文，梳理企业用工数据（含劳务派遣归属协议），识别 “30 人临界点”“分档比例线” 等关键节点，规避因数据填报错误导致的多缴风险。

2. 审核与申报代办

◦ 协助整理残联审核材料，修正劳动合同条款、工资凭证等瑕疵，确保审核一次性通过；

◦ 通过电子税务局完成全流程申报，实时监控审核进度与缴费状态，避免逾期产生滞纳金。

1. 减免规划与补贴申领

针对重点产业企业，测算 “安置残疾人成本” 与 “补贴 + 减免金额” 差额，制定最优用工方案；代为申请困难企业减免及产业补贴，平均提升补贴申领成功率 92%。

（二）服务核心优势

• 新政先知：实时同步西安各开发区补贴政策（如高新区 20% 补贴），避免错失优惠；

• 高效省时：1 对 1 顾问全程对接，从材料准备到缴费完成仅需 2-3 个工作日，节省企业 80% 时间；

• 风险兜底：因代办失误导致的滞纳金、罚款，由善鸽人力全额赔付；提供全年政策咨询与残疾人招聘对接服务。

善鸽人力西安服务专线：[专属咨询电话]

服务范围：西安市全域机关、企业、事业单位及民办非企业单位

服务承诺：7×24 小时响应，无隐形收费，审核失败全额退款

（注：文档部分内容可能由 AI 生成）